54. Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych
Zasady rachunkowości
Grupa Kapitałowa kompensuje aktywa i zobowiązania finansowe i wykazuje je w sprawozdaniu z sytuacji finansowej netto, jeżeli występuje możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania ujętych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesna realizacja danego składnika aktywów i uregulowanie zobowiązania. Aby kompensata była możliwa, tytuł prawny nie może być uwarunkowany wystąpieniem określonego zdarzenia w przyszłości.
2018
Grupa Kapitałowa zawiera porozumienia dotyczące kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), które umożliwiają kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych (końcowe potrącenie i rozliczenie transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia przypadku naruszenia w stosunku do którejś ze stron umowy. Umowy te mają szczególne znaczenie dla ograniczania ryzyka związanego z instrumentami pochodnymi, gdyż umożliwiają kompensowanie zarówno wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego), jak i niewymagalnych zobowiązań stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego). Umowy te nie spełniają jednak wymogów określonych w MSR 32, gdyż tytuł kompensaty uwarunkowany jest wystąpieniem określonego zdarzenia w przyszłości (przypadki naruszenia).
Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikającej z instrumentów pochodnych są depozyty zabezpieczające składane przez kontrahentów w ramach realizacji umów CSA (Credit Support Annex).
Informacje finansowe
| KOMPENSOWANIE AKTYWA 31.12.2018 |
Razem Aktywa finansowe | Instrumenty pochodne | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
| Kwoty brutto ujętych aktywów finansowych | 2 617 | 2 566 | 51 |
| Kwoty brutto zobowiązań finansowych, które są kompensowane zgodnie z kryteriami określonymi w § 42 MSR 32 | (1) | (1) | – |
| Wartość netto aktywów finansowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 2 616 | 2 565 | 51 |
| Wartość instrumentów finansowych niepodlegających kompensowaniu w sprawozdaniu finansowym | 1 889 | 1 874 | 15 |
| Wartość zobowiązań finansowych objęta egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania (bez zabezpieczeń finansowych) | 1 565 | 1 565 | – |
| Zabezpieczenie w formie pieniężnej i papierów wartościowych otrzymane | 324 | 309 | 15 |
| Kwota netto | 727 | 691 | 36 |
| KOMPENSOWANIE ZOBOWIĄZANIA 31.12.2018 |
Razem Zobowiązania finansowe | Instrumenty pochodne | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
| Kwoty brutto ujętych zobowiązań finansowych | 3 127 | 3 127 | – |
| Kwoty brutto aktywów finansowych, które są kompensowane zgodnie z kryteriami określonymi w § 42 MSR 32 | (1) | (1) | – |
| Wartość netto zobowiązań finansowych wykazywanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 3 126 | 3 126 | – |
| Wartość instrumentów finansowych niepodlegających kompensowaniu w sprawozdaniu finansowym | 2 171 | 2 170 | 1 |
| Wartość aktywów finansowych objęta egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania (bez zabezpieczeń finansowych) | 1 565 | 1 565 | – |
| Zabezpieczenie w formie pieniężnej i papierów wartościowych udzielone | 606 | 605 | 1 |
| Kwota netto | 955 | 956 | (1) |
| KOMPENSOWANIE AKTYWA 31.12.2017 |
Razem Aktywa finansowe | Instrumenty pochodne | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
| Kwoty brutto ujętych aktywów finansowych | 3 503 | 2 601 | 902 |
| Kwoty brutto zobowiązań finansowych, które są kompensowane | (3) | (3) | – |
| Wartość netto aktywów finansowych wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 3 500 | 2 598 | 902 |
| Wartość instrumentów finansowych niepodlegających kompensowaniu w sprawozdaniu finansowym | 2 097 | 2 082 | 15 |
| Wartość zobowiązań finansowych objęta egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania (bez zabezpieczeń finansowych) | 1 337 | 1 337 | – |
| Zabezpieczenie w formie pieniężnej i papierów wartościowych otrzymane | 760 | 745 | 15 |
| Kwota netto | 1 403 | 516 | 887 |
| KOMPENSOWANIE ZOBOWIĄZANIA 31.12.2017 |
Razem Zobowiązania finansowe | Instrumenty pochodne | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu |
| Kwoty brutto ujętych zobowiązań finansowych | 2 791 | 2 743 | 48 |
| Kwoty brutto aktywów finansowych, które są kompensowane | (3) | (3) | – |
| Wartość netto zobowiązań finansowych wykazywanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 2 788 | 2 740 | 48 |
| Wartość instrumentów finansowych niepodlegających kompensowaniu w sprawozdaniu finansowym | 1 895 | 1 895 | – |
| Wartość aktywów finansowych objęta egzekwowalnym porozumieniem ramowym lub podobnym porozumieniem dotyczącym kompensowania (bez zabezpieczeń finansowych) | 1 337 | 1 337 | – |
| Zabezpieczenie w formie pieniężnej i papierów wartościowych udzielone | 558 | 558 | – |
| Kwota netto | 893 | 845 | 48 |